股转最新要求 IPO上的企业要注意了

2017-11-17 23:37

  昨日(3月28日)晚间,股转系统出台《挂牌公司信息披露及会计业务问答(三)》(以下简称“《问答(三)》”),主要就规范挂牌公司申请首次公开发行股票并上市的申报文件与在全国股转系统指定信息披露平台披露内容不一致的行为进行相关会计处理。

  答:挂牌公司控股股东、实际控制人为沪深证券交易所上市公司的,其定期报告应当与上市公司同时披露。上市公司披露临时报告涉及的重大事件,对挂牌公司证券及衍生品种交易价格可能产生较大影响的,挂牌公司应当与上市公司同时披露临时报告。

  其中,《问答(三)》明确,如果IPO申报文件与股转系统信批文件存在不一致,必须及时披露更正公告,且更正时间不得晚于招股说明书的披露时间。

  1.更正公告。更正公告中应明确具体更正内容,且更正时间不得晚于招股说明书的披露时间。若定期报告中存在重要的前期差错,更正公告内容还应包括以下方面:

  3.会计师事务所说明。定期报告涉及重要前期差错更正的,挂牌公司应当披露会计师事务所出具的专项说明。

  2.更正后的定期报告。挂牌公司应当对受更正事项影响的最近两个会计年度定期报告以及最近一期定期报告进行更正。

  二、挂牌公司控股股东、实际控制人为沪深证券交易所上市公司的,其信息披露上有何特殊要求?

  答:根据《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》1.5,申请挂牌公司、挂牌公司及其他信息披露义务人、主办券商依法披露的信息,应当第一时间在全国股份转让系统指定信息披露平台(或)公布。

  若存在无法追溯重述的情况,应当说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况;

  一、若挂牌公司申请首次公开发行股票并上市的申报文件与在全国股份转让系统指定信息披露平台披露的内容不一致,应当如何处理?

  此前在3月5日,全国股转公司有关负责人曾在会计师事务所年审业务培训会上表示,今年将重点关注会计师事务所执业质量,对“财务造假零”,IPO申报文件与挂牌信息披露文件不一致的,如未按披露更正公告或信息披露文件存在违规情形的,将被采取自律监管措施。

  如无法同时披露的,挂牌公司应当申请其股票暂停转让至披露之日。(投资新三板综合股转系统、第一财经日报)

  为挂牌公司信息披露内容的真实、准确、完整,提高挂牌公司信息披露质量,规范挂牌公司申请首次公开发行股票并上市的申报文件与在全国股转系统指定信息披露平台披露内容不一致的行为,解决挂牌公司与其他市场主体定期报告披露时间不一致的问题,我司制定《挂牌公司信息披露及会计业务问答(三)》,现予以发布。

  而就在3月15日,已处在IPO排队期的新三板企业世纪天鸿(833456.OC 基础层 协议),就因“挂牌文件与IPO招股说明书存在差异”而被股转开出罚单——对世纪天鸿及董事长任志鸿、董事会秘书张立杰采取要求提交书面承诺的自律监管措施。据了解,世纪天鸿于2015年9月15日挂牌新三板,2016年6月29日宣布IPO获证监会受理。收到罚单的第二天,3月16日,世纪天鸿即就上述股转指出的问题披露相关更正公告。

  (一)若挂牌公司申请首次公开发行股票并上市的申报文件与在全国股份转让系统指定信息披露平台披露的定期报告内容不一致,应当及时进行更正,披露内容包括:

  此次《问答(三)》,可以被看作是股转系统对“世纪天鸿问题”的一种后续补充。

  (二)更正文件涉及挂牌首次信息披露内容的,需参照(一)进行更正,并提供主办券商出具的专项说明,如涉及会计师事务所或律师事务所披露文件更正,应由会计师事务所或律师事务所出具专项说明。

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